11月15日，上海證券交易所副總經(jīng)理周勤業(yè)表示，“我們認(rèn)為，按照中國的檔案法和保密法，我們目前不能接受跨境檢查。這件事情是需要談判的。”
周勤業(yè)是在全國工商聯(lián)并購公會(huì)2011年系列圓桌論壇現(xiàn)場發(fā)表此番講話的。
此前，美國證券交易委員會(huì)(SEC)與美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)(PCAOB)在今年7月訪華時(shí)，曾與中國財(cái)政部及中國證監(jiān)會(huì)進(jìn)行過審計(jì)跨境監(jiān)管的會(huì)談。雙方協(xié)商重點(diǎn)是如何解決美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)無法對中國赴美上市企業(yè)及其審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的問題，同時(shí)討論美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)引導(dǎo)中國審計(jì)師及事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場審查的可行性。
周勤業(yè)透露，當(dāng)時(shí)會(huì)談的結(jié)果是允許美方派駐觀察員來參加中國的會(huì)計(jì)檢查制度，并沒有涉及其他更多形式的跨境監(jiān)管。
此后，由于今年9月SEC向美國聯(lián)邦法院提交申請，要求法庭下令德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國業(yè)務(wù)部門提交與陷入財(cái)務(wù)丑聞的東南融通公司可能的會(huì)計(jì)欺詐有關(guān)資料，中美雙方在跨境監(jiān)管問題上針鋒相對，直接導(dǎo)致第二輪有關(guān)跨境審計(jì)監(jiān)管的談判流產(chǎn)，該談判原本敲定10月份在美國進(jìn)行。
10月，PCAOB主席James R. Doty公開表示，PCAOB不能無限制等待下去。如果不能與中國有關(guān)部門達(dá)成協(xié)議，允許PCAOB進(jìn)行跨境審計(jì)監(jiān)管，那么將考慮使用美國國會(huì)賦予的手段來保護(hù)美國投資者。PCAOB所謂的手段是，可能禁止大約110家中國大陸和香港的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的在美審計(jì)業(yè)務(wù)。
“我認(rèn)為，PCAOB在這個(gè)問題上有政治化的傾向。”周勤業(yè)表示，中國有關(guān)部門，包括財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)在內(nèi)，都認(rèn)為中國有自己的會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查制度，雙方目前的僵局應(yīng)當(dāng)通過外交途徑和專門的機(jī)構(gòu)談判來解決，而不應(yīng)該將一般的經(jīng)濟(jì)問題政治化。
目前，與PCAOB達(dá)成跨境監(jiān)管雙邊協(xié)議的國家與地區(qū)包括英國、加拿大、澳大利亞、臺灣地區(qū)、香港地區(qū)等。
全國工商聯(lián)并購公會(huì)執(zhí)行會(huì)長費(fèi)國平在接受記者采訪時(shí)表示，“PCAOB申請要以自己的方式來解決中國概念股的問題，這實(shí)際上是轉(zhuǎn)移公眾視線，推卸自己的責(zé)任。將自己失職的簡單問題，轉(zhuǎn)移到另一個(gè)方向上去。”
一位不愿透露姓名的財(cái)務(wù)顧問公司人士向記者表示，在對中國概念股或其他在美上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)察的同時(shí)，PCAOB需要自我監(jiān)察，為什么在其允許進(jìn)行跨境上市交易審計(jì)的事務(wù)所名單中，有一些資質(zhì)較差的小型事務(wù)所，“有些PCAOB名單之列的事務(wù)所就是父子檔，它們也可參與跨境上市交易令人啼笑皆非”。
不過，也有投資人表示，PCAOB一貫遵循的是“程序監(jiān)管”而非“實(shí)質(zhì)監(jiān)管”原則，沒有義務(wù)保證這些事務(wù)所審計(jì)信息的真實(shí)性，中國企業(yè)需要逐漸適應(yīng)這種監(jiān)管文化。
國浩律師集團(tuán)事務(wù)所執(zhí)行合伙人李淳向記者表示，不管中美合作是否談得成，與企業(yè)是否赴美上市并無直接關(guān)系。“這涉及到經(jīng)濟(jì)和資本主權(quán)，注定是一個(gè)博弈過程，企業(yè)還是應(yīng)根據(jù)自己產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和情況慎重選擇。”李淳指出。
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本文標(biāo)題：中美跨境審計(jì)監(jiān)管雙邊協(xié)議注定要難產(chǎn)
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