政府為何需要調(diào)整稅法因應(yīng)數(shù)字時(shí)代
1月30日消息，法國政府近期發(fā)布的一份充滿爭議的關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收規(guī)則的報(bào)告，其作者尼古拉斯·科林近期為《福布斯》撰文，解釋為何法國和全世界需要向依靠數(shù)據(jù)收集、分析和處理來賺錢的所謂“數(shù)字經(jīng)濟(jì)”下的科技公司來征稅。以下為文章內(nèi)容編譯：
去年七月份，法國政府工作人員找到了國務(wù)委員會成員皮埃爾·科林和我來撰寫一份關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收政策的報(bào)告。這是一項(xiàng)獨(dú)立的任務(wù)，我和皮埃爾的工作就是向政府提出建議修改現(xiàn)行的國內(nèi)和國際稅收政策，以達(dá)到對科技公司創(chuàng)造的價(jià)值予以準(zhǔn)確評估從而進(jìn)行合理征稅的目的。幾天前，在當(dāng)下國家財(cái)政吃緊、社會各界對各種公司避稅行為的攻擊愈演愈烈的情況下，政府發(fā)布了這份報(bào)告。報(bào)告發(fā)布后，我們在其中提出的幾條建議，特別是一條要求根據(jù)科技公司收集的用戶數(shù)據(jù)進(jìn)行征稅的提議，在法國國內(nèi)和國際社會都引起了一些爭議。在這篇文章里，我將解釋我們是如何得到這些結(jié)論的，以及為什么我們亟須對現(xiàn)行的稅收系統(tǒng)進(jìn)行改革，從而使數(shù)字科技公司支付與其價(jià)值創(chuàng)造相當(dāng)?shù)亩愵~。
雖然數(shù)字革命對大眾來說已經(jīng)不是陌生的概念，但是直到最近大多數(shù)人才開始真正感受到了數(shù)字革命的影響，數(shù)字經(jīng)濟(jì)開始變成主流，充斥在我們生活的各個(gè)角落，在從初創(chuàng)公司或者跨國企業(yè)都卷入其中，數(shù)字科技公司使用IT服務(wù)，創(chuàng)新商業(yè)模式，革新產(chǎn)品設(shè)計(jì)，并且將其用戶行為產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行再分析并用于改進(jìn)生產(chǎn)，但官方的統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)總值的數(shù)據(jù)卻總是這塊生產(chǎn)力漏去。究其原因，一方面是因?yàn)殡m然這些公司的商業(yè)模式各有千秋，但一般向大眾用戶提供的服務(wù)都是免費(fèi)的，另一方面就是政府未能將這些收集數(shù)據(jù)、處理數(shù)據(jù)的行為歸類為像消費(fèi)品和服務(wù)這樣的經(jīng)濟(jì)衡量指標(biāo)。法國政府不去衡量數(shù)字經(jīng)濟(jì)總量的結(jié)果，就是導(dǎo)致自己成為數(shù)字網(wǎng)絡(luò)公司的離岸避稅天堂。
為了更好地抓住這塊經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)力，我們必須修改很多我們用來制定政策的理論假設(shè)。首先，我們需要重新考慮數(shù)據(jù)在價(jià)值創(chuàng)造中承擔(dān)的角色。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)模式下，各個(gè)公司對用戶活動(dòng)常規(guī)和系統(tǒng)的監(jiān)測得到的數(shù)據(jù)，可以反過來被用于多種用途。實(shí)際上，用戶數(shù)據(jù)的用途并不僅限于精準(zhǔn)廣告，還可以被應(yīng)用在定制化產(chǎn)品、購物推薦、調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格以釋放最大產(chǎn)能、根據(jù)用戶信任度來調(diào)整產(chǎn)品供應(yīng)以滿足需求、追蹤產(chǎn)品效果、培育整個(gè)“平臺及服務(wù)”產(chǎn)業(yè)等。簡而言之，數(shù)字經(jīng)濟(jì)將商業(yè)變成了“點(diǎn)球成金”的游戲，在這個(gè)游戲里，對用戶數(shù)據(jù)的恰當(dāng)運(yùn)用可以帶來全球性規(guī)模經(jīng)濟(jì)，提高生產(chǎn)力。
用戶數(shù)據(jù)可被存儲、收錄，然后通過多種方式再使用，在這種情況下，數(shù)據(jù)實(shí)際上是被重新放回供應(yīng)鏈，長期創(chuàng)造價(jià)值。而由于用戶數(shù)據(jù)產(chǎn)生的價(jià)值的流動(dòng)對于商業(yè)模式的各個(gè)方面都具有連鎖反應(yīng)，用戶本身其實(shí)成為了商業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營的一部分，這就從根本上模糊了傳統(tǒng)上的生產(chǎn)和消費(fèi)之間的界限。在內(nèi)容創(chuàng)造和客戶支持方面，用戶數(shù)據(jù)其實(shí)承擔(dān)了公司員工和外包公司的部分工作內(nèi)容，而又由于公司不需要支付給用戶任何的“勞務(wù)費(fèi)”，他們的“免費(fèi)服務(wù)”使得科技公司在理論上可以達(dá)到無限大的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和生產(chǎn)能力。
未來，一個(gè)國家若需要減少公共支出和投資，可以優(yōu)先考慮削減對科技公司的支持，這是因?yàn)椋ㄟ^對其他領(lǐng)域的投資，比如對教育、社會保險(xiǎn)或是寬帶網(wǎng)絡(luò)的投資，普通大眾將會受益，進(jìn)而，普通大眾作為科技公司的用戶對科技公司產(chǎn)品和服務(wù)的“消費(fèi)”將可以得到保持和加強(qiáng)，科技公司便可以通過得到優(yōu)質(zhì)的用戶數(shù)據(jù)來獲益，換句話說，科技公司得到了更多“免費(fèi)勞動(dòng)力”，政府通過對其他領(lǐng)域的支持，間接實(shí)現(xiàn)了對科技行業(yè)的支持。
但目前的情形卻正好相反，數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的大型科技公司都在享受著很低的全球稅率。科技公司們的無形資產(chǎn)由于網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)在暴漲，但這些資產(chǎn)卻被安置在避稅天堂，科技公司將大多數(shù)利潤都?xì)w屬于這里。 而且，由于其“多面性”的商業(yè)模式，科技公司很容易在搜集用戶方面在各個(gè)國家擴(kuò)張，而在賺錢方面卻收縮到一個(gè)方便將利潤轉(zhuǎn)移到避稅天堂的國家。這種模式下，甚至越來越多的科技公司在創(chuàng)始之際就意識到了這點(diǎn)，公司結(jié)構(gòu)從一開始就以方便玩這種“避稅游戲”的原則來建立，免得將來還得費(fèi)力重組。
科技公司的避稅方法和手段在逐漸發(fā)展成熟，而稅法卻沒有相應(yīng)地“魔高一丈”。根據(jù)國際稅法，公司應(yīng)向其總部所在地政府繳納盈利稅。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)下，科技公司很容易就可以將公司總部建在稅率最低的地方。對于政府來說，一個(gè)科技公司總部不在這個(gè)國家，除非它在這個(gè)國家建立了“永久性的存在”才可以對其進(jìn)行征稅，但稅法里對于“永久性存在”的定義早已過時(shí)，完全不適用于數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代。
解決這個(gè)問題的必要性越來越凸顯，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)為消費(fèi)者帶來更低的消費(fèi)品價(jià)格，但并沒有產(chǎn)生更多的工作崗位。在我們的全球經(jīng)濟(jì)下，由免費(fèi)服務(wù)產(chǎn)生的大量的消費(fèi)者剩余都被用來進(jìn)行進(jìn)口消費(fèi)品的消費(fèi)。但這也只是為何數(shù)字經(jīng)濟(jì)意味著更少的工作崗位的一部分原因。也許還因?yàn)檎枰@部分剩余的收入來實(shí)施在數(shù)字經(jīng)濟(jì)下也保證能夠刺激產(chǎn)生工作崗位的政策。
我們必須盡快解決這個(gè)問題，因?yàn)檎?ldquo;瀏覽器之父”馬克·安德森準(zhǔn)確預(yù)言的那樣，數(shù)字經(jīng)濟(jì)正在吞噬世界。在幾乎每一個(gè)領(lǐng)域，創(chuàng)新性科技初創(chuàng)公司都在邁向這個(gè)“用戶數(shù)據(jù)價(jià)值鏈條”，專注于最佳戰(zhàn)略點(diǎn)，收集數(shù)據(jù)，然后用這些數(shù)據(jù)來一點(diǎn)一點(diǎn)侵蝕整個(gè)行業(yè)。物聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)只會加速這個(gè)過程，因?yàn)槲锫?lián)網(wǎng)使得科技公司從“玩樂”型行業(yè)轉(zhuǎn)向了新的市場和領(lǐng)域，比如支付行業(yè)、汽車行業(yè)或是能源行業(yè)。
隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的增長，每個(gè)領(lǐng)域的利潤都會被轉(zhuǎn)向國外，從法國的GDP中消失，政府將無法獲得由更高生產(chǎn)力本應(yīng)獲得的更多稅收。現(xiàn)在這種生產(chǎn)總值的增長保證不了更多就業(yè)崗位以及更多政府財(cái)政收入的現(xiàn)象是史無前例的，是時(shí)候采取行動(dòng)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特提出的所謂“創(chuàng)造性破壞的過程”了。
我和皮埃爾·科林所撰寫的報(bào)告主要建議發(fā)達(dá)國家恢復(fù)向科技巨頭公司征稅的能力。公司稅是最佳的征稅形式，它不偏不倚，并且只向公司盈利的部分征稅。然而稅法忽略了每當(dāng)牽扯到用戶數(shù)據(jù)的時(shí)候，用戶本身就是公司運(yùn)營的一部分，因此，公司稅必須要進(jìn)行改革以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)。必須對上文提到的“永久的存在”重新定義，承認(rèn)用戶在價(jià)值創(chuàng)造中扮演的角色。通過用戶數(shù)據(jù)的作用，價(jià)值應(yīng)在用戶使用公司服務(wù)的發(fā)生地產(chǎn)生，而不是在百慕大或者開曼群島。相應(yīng)地，我們制定新的稅法需要達(dá)到的目標(biāo)是，保證每當(dāng)一家科技公司開始在一國之內(nèi)搜集用戶數(shù)據(jù)的時(shí)候，法律效力上就等同于建立了一個(gè)“永久的存在”，該國政府就可以據(jù)此向其征稅，根據(jù)該公司的用戶數(shù)量以及收集用戶數(shù)據(jù)的密集程度 來決定應(yīng)該將其利潤中的多少部分作為繳稅基準(zhǔn)，由于這部分利潤要計(jì)稅，公司向國外無形資產(chǎn)所在地轉(zhuǎn)移的利潤相應(yīng)減少。
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